Dane v Austrálii

Austrália má komplexný, ale celkom prehľadný daňový systém, ktorý zahŕňa dane pre jednotlivcov, firmy, aj spotrebiteľov. Dane sa vyberajú na federálnej úrovni (vláda Austrálie), ale aj na štátnej a miestnej úrovni. Pokúsim sa napísať o všetkých daniach, ktoré tu máme. Rovno začnem jednou nemilou zaujímavosťou.

Income Tax – daň z príjmu, progressívna daň – čím viac zarábaš, tým vyššiu sadzbu platíš, až do 45%. Daň sa vzťahuje na príjmy zamestnancov, podnikateľov aj pasívne príjmy (napr. prenájom, úroky)

Daň z prvých 18 200 AUD sa neplatí. Zvyšok sa zdaňuje podľa pásiem, tzn. 16%, 30%, 37% a 45% plus 2% na Medicare levy.

Zdaňuje sa tu aj materská, čo dostanete zaplatené za tie 3 mesiace minimálnu mzdu. Počas materskej vám ani nič nechodí na dôchodok, máte tam proste výpadok, ak vám tam niečo neprihodí manžel z výplaty. 

• ČR: odvody zamestnávateľa sú vyššie, ale idú priamo do štátneho systému (dôchodky, zdravotníctvo). Zamestnanec „na páske“ vidí cca 11 % odvody + 15 % daň z príjmu. Ale v realite vrátane odvodov zamestnávateľa ide do systému cca 45 %.
• Austrália: odvody sú nižšie, ale časť ide mimo štát (superannuation fondy). Priame daňové zaťaženie zamestnanca (income tax) je však vyššie. Zamestnanec „na páske“: vidí vysokú income tax (od cca 19 % až po 45 % podľa pásma). Sociálne a zdravotné odvody priamo neexistujú. Zamestnávateľ: povinný príspevok superannuation = 12 % + niekde regionálny payroll tax (cca 5–6 % nad istý limit). Celková cena práce → do systému ide približne 17–19 % nad hrubú mzdu
• Výsledkom je, že Austrálčan vidí veľkú časť bremena priamo na výplatnej páske (income tax), zatiaľ čo Čech má pocit, že „platí málo na dani“, ale štát si berie veľa cez odvody a DPH.

Pay Roll Tax – štátna daň pre zamestnávateľov, pohybuje sa okolo 5%, platia ju veľké firmy extra zo mzdovej bázy nad prah.

Capital Gains Tax (CGT) – daň z kapitálového zisku, ak vlastníte majetok viac než 12 mesiacov, máte nárok na 50 % zľavu z CGT (pre fyzické osoby), napr. predaj investičnej nehnuteľnosti, počíta sa podľa toho, koľko dohromady zarobíte v danom finančnom roku, ktorý trvá od júla do júna ďalšieho kalendárneho roku.

Company Tax – daň z príjmov právnických osôb, pre veľké firmy: 30 %, pre malé firmy (obrat pod 50 miliónov AUD): 25 %

Fringe Benefit Tax – 47%, federálna daň, ktorú platia zamestnávatelia, ak poskytujú zamestnancom určité nepeňažné výhody. Preto sa firmám neoplatí dávať zamestnanecké benefity. 

Fuel Excise Tax – spotrebná daň na palivo 0,49 AUD na liter (pevná sadzba)

Superanuation Tax – daň na dôchodkové sporenie, 15% daň

Goods and Services Tax (GST) – austrálska verzia DPH, je to daň na tovary a služby, teraz 10% -> návrh na 15%

Luxury Car Tax – federálna dať na autá. Cieľom je „zdaňovať luxus“, ale v praxi sa to dotýka aj drahších SUV alebo elektrických áut. Platí na nové autá, alebo z druhej ruky, kde sa LCT neplatilo. Limit: 71 849 AUD, nad limit sa zdaňuje 33%. 

Property Tax – Stamp Duty: jednorazová štátna daň, platí sa pri určitých právnych alebo finančných transakciách ako kúpa domu 5,5-5,7%, prevod vlastníctva vozidiel okolo 1,5% a pod. Keď chcete ušetriť, najlepšie je si postaviť dom a platiť stamp duty len z pozemku. Keby ste kupovali už postavený dom, stamp duty sa platí z ceny celej nadobudnutej nehnuteľnosti. Land Tax: ročná daň z hodnoty pozemku, ak vlastníš viacero nehnuteľností (týka sa najmä investorov)

Council Rates – pravidelný ročný poplatok za vlastníctvo a využívanie služieb miestnej samosprávy. Cena sa pohybuje okolo 1000 – 3000 AUD ročne. 

Toll Roads – diaľnice alebo cesty s mýtom, kde vodiči platia poplatok za používanie cesty (napr. jedna cesta do Sydney CBD nás vyjde na 18 AUD a ušetrí cca 30min v porovnaní s neplatenou). Je to navyše k poplatkom spojeným s vlastníctvom vozidla tzv. Rego. 

Alcohol & Tobacco Excise – Spotrebná daň na alkoholické nápoje a tabak. Zvyšuje sa dvakrát ročne – v marci a septembri – na základe indexácie podľa priemerných týždenných zárobkov. Pre pivo je to teraz 5,30 AUD za liter a pre balenie 25 cigariet je spotrebná daň približne 40–42 AUD za balenie (indexovaná AWOTE + dodatočný 5 % nárast ročne do roku 2026). V Austrálii sú cigarety medzi najdrahšími na svete, pričom ceny sa líšia v závislosti od značky, počtu kusov v balení a miesta predaja. V priemere však cena balenia cigarety v roku 2025 dosahuje približne 45 až 55 AUD. Niektoré prémiové značky môžu stáť aj viac ako 60 AUD za balenie. Vysoké ceny a spotrebné dane majú za cieľ odradiť od fajčenia a znížiť spotrebu tabaku v Austrálii.

Import Tax – z Číny napr. 10%

Death Tax -> neformálny názov pre inheritance tax (daň z dedičstva) alebo estate tax (daň z majetku zosnulého). Myšlienka tejto dane je: keď niekto zomrie a zanechá majetok, ten, kto ho zdedí, zaplatí z toho určitú daň štátu. Momentálne neaplikované.

Momentálne je v hre návrh Austrálskeho inštitútu (The Australia Institute) na zavedenie dedičskej dane (často označovanej ako „death tax“) ako súčasti širšej daňovej reformy, ktorá by mohla ročne priniesť až 70 miliárd AUD. Návrh zahŕňa tri hlavné opatrenia:

1. 2% daň z majetku pre jednotlivcov s čistým majetkom nad 5 miliónov AUD (s výnimkou rodinného domu a dôchodkového sporenia), čo by mohlo ročne priniesť približne 41 miliárd AUD.
2. Obnovenie dedičskej dane, ktorá by mohla priniesť 10 miliárd AUD ročne a pomôcť znížiť medzi-generačnú nerovnosť.
3. Zrušenie 50% zľavy na daň z kapitálových ziskov (CGT), čo by mohlo priniesť ďalších 19 miliárd AUD ročne a zároveň znížiť ceny nehnuteľností pre tých, ktorí sa snažia vstúpiť na trh.

Austrália má veľmi dobre digitalizovaný daňový systém – cez MyGov si môžete pozrieť, podať a spravovať dane online. Dane vyberá federálny Australian Taxation Office (ATO). Zamestnanci majú daň automaticky zrážanú z výplaty (PAYG – Pay As You Go).

S rastom inflácie a miezd sa v Austrálii prejavuje „bracket creep” – to znamená, že ľudia so stúpajúcimi mzdami sa dostávajú do vyšších daňových pásiem, aj keď ich reálna kupná sila (po zohľadnení inflácie) sa nezmenila. Táto situácia zvyšuje daňovú záťaž, ak sa hranice pásiem neupravujú dostatočne často.

Podnikatelia a firmy začali presúvať svoje biznisy z Austrálie do Dubaja, Singapuru a iných daňovo výhodných lokalít, pretože tam platia tam menej daní, menej byrokracie a majú lepšie podmienky na podnikanie.

Prečo firmy opúšťajú Austráliu

1. Vysoké daňové zaťaženie

• Aj po daňových úpravách je v Austrálii:
  • Company tax: 25–30 %
  • GST: 10 %
  • Daň z príjmu jednotlivcov: až 45 % + 2 % Medicare Levy
• Plus žiadna daňová rezidencia pre neobčanov – zložité pravidlá

Naproti tomu:

Krajina	Company tax	Daň z príjmu	Iné výhody
🇦🇪 Dubaj	0 % (do 375 000 AED zisku, potom 9 %)	0 %	Žiadna daň z dividend ani kapitálových ziskov
🇸🇬 Singapur	17 % (efektívne často nižšie)	0–22 %	Oslobodenia pre zahraničný príjem, nižšia byrokracia

2. Komplexná byrokracia a regulácie v Austrálii

• Náročná administratíva (compliance) – účtovníctvo, regulácie, zmeny v daňových zákonoch
• Prísna pracovná legislatíva – vysoké náklady na zamestnancov (superannuation, zamestnanecké práva)
• Neistota v predpisoch – časté zmeny pravidiel

Napr. v Dubaji alebo Singapure je:

• Jednoduché založenie firmy (do 48 hodín)
• Minimálna alebo žiadna regulácia pre malé firmy
• Rýchle daňové procesy online

3. Daň z dividend / kapitálových ziskov

• Austrália zdaňuje dividendy aj kapitálové zisky
• V Singapure a Dubaji sú oslobodené od dane (pri určitých podmienkach)

To je extrémne výhodné pre investorov, startupy, online business a freelancerov.

4. Lokalita a expanzia

• Singapur a Dubaj sú strategické obchodné uzly:
  • Lepší prístup k Ázii, Afrike a Európe
  • Nižšie náklady na medzinárodný obchod a prepravu
  • Viac expatov a investorov
• V Austrálii je obchod viac orientovaný lokálne a ťažšie z nej expanduje von

5. Kultúra a životný štýl podnikateľov

• V Dubaji a Singapure je:
  • Vysoko podporné podnikateľské prostredie
  • Vnímanie bohatstva a investovania ako “OK”
  • Obrovské množstvo eventov, coworkingov, tech akcelerátorov

V Austrálii je podnikanie niekedy vnímané podozrivo – bohatí ľudia sú častejšie cieľom kritiky alebo tzv. “tall poppy syndrome”.

Tall poppy syndrome je spoločenský jav, ktorý sa vyskytuje najmä v krajinách ako Austrália, Nový Zéland, ale aj v UK alebo škandinávskych krajinách a znamená: Kritizovanie, zhadzovanie alebo závisť voči ľuďom, ktorí vynikajú, sú úspešní alebo výnimoční. Prečo “tall poppy” (vysoký mak)? Predstavte si pole makov (angl. poppies), kde všetky kvety sú rovnako vysoké. Ak jeden vyrastie vyššie, symbolicky ho treba “odrezať”, aby nezvýrazňoval svoju výnimočnosť. V prenesenom význame: “Nemysli si, že si niečo viac ako ostatní.” Napr. úspešný podnikateľ v Austrálii sa stane cieľom médií kvôli svojmu bohatstvu.